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                                                  公司介绍

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                                                  设备采购合同

                                                  太阳城娱乐官方网_华菱钢铁:衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书

                                                  发布时间:2018/01/13 作者:太阳城娱乐官方网点击量:8151

                                                  华菱钢铁:衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书 通告日期 2009-10-09     深金评报字[2009]第049 号
                                                      评估基准日:2009 年6 月30 日
                                                      陈诉提交日期:2009 年9 月18 日
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      S H E N Z H E N J I N K A I Z H O N G Q I N X I N A P P R A I S A L C O . , L T D
                                                      衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之
                                                      衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      资产评估陈诉书衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 1
                                                      目次
                                                      资产评估陈诉声明................................................................ 1
                                                      资产评估陈诉(择要)............................................................ 1
                                                      资产评估陈诉.................................................................... 1
                                                      一、委托方、被评估单元和委托方以外的其他评估陈诉行使者...................... 1
                                                      (一)委托方和被评估单元.................................................. 1
                                                      (二)「华菱钢管」轮廓.................................................... 2
                                                      (三)「华菱连轧管」轮廓.................................................. 4
                                                      (四)委托方以外的其他评估陈诉行使者...................................... 6
                                                      二、评估目标................................................................ 6
                                                      (一)评估目标............................................................ 6
                                                      (二)评估目标所对应经济举动的报批盼望环境................................ 6
                                                      三、评估工具和评估范畴...................................................... 7
                                                      (一)评估工具............................................................ 7
                                                      (二)评估范畴............................................................ 7
                                                      (三)清查调解结论........................................................ 7
                                                      (四)清查调讲解明........................................................ 8
                                                      (五)评估工具根基环境.................................................... 9
                                                      四、代价范例及其界说....................................................... 11
                                                      五、评估基准日............................................................. 12
                                                      六、评估依据............................................................... 12
                                                      (一)举动依据........................................................... 12
                                                      (二)礼貌依据........................................................... 12
                                                      (三)专业类型及准则依据................................................. 13
                                                      (四)产权依据........................................................... 14
                                                      (五)首要取价依据嘉拷寮资料............................................. 14
                                                      七、评估要领............................................................... 15
                                                      (一)市场法............................................................. 15
                                                      (二)本钱法............................................................. 16
                                                      (三)收益法............................................................. 16
                                                      (四)本钱法评估措施提纲................................................. 16
                                                      (五)收益法评估措施提纲................................................. 28
                                                      1.「华菱连轧管」营业概述及收益法的应用思绪............................. 28衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 2
                                                      2.收益法合用的条件前提................................................. 29
                                                      3.收益法评估中回收的评估模子........................................... 29
                                                      4.首要参数简直定要领................................................... 31
                                                      八、评估措施实验进程和环境................................................. 33
                                                      (一)接管委托及前期筹备阶段............................................. 33
                                                      (二)现场勘测及资料网络说明阶段......................................... 33
                                                      (三)评定汇总阶段....................................................... 34
                                                      (四)提交陈诉阶段....................................................... 34
                                                      九、评估假设............................................................... 35
                                                      (一)评估基准........................................................... 35
                                                      (二)评估假设........................................................... 35
                                                      (三)限定前提........................................................... 37
                                                      十、评估结论............................................................... 38
                                                      (一)本钱法评估功效..................................................... 39
                                                      (二)收益法评估功效..................................................... 40
                                                      (三)评估结论........................................................... 40
                                                      十一、出格事项声名......................................................... 41
                                                      十二、评估陈诉行使限定声名................................................. 42
                                                      附件一 有关经济举动批复文件复印件..................................... 45
                                                      附件二 被评估单元专项审计报表复印件................................... 47
                                                      附件三 委托方和被评估单元业务执照复印件............................... 50
                                                      附件四 委托方及被评估单元理睬函复印件................................. 52
                                                      附件五 资产评估机构资格证书复印件..................................... 54
                                                      附件六 资产评估机构业务执照复印件..................................... 56
                                                      附件七 介入本评估项目标职员名单及其资格证书复印件..................... 57
                                                      附件八 资产评估处事协议书............................................. 60衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 1
                                                      关于衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之
                                                      衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      资产评估陈诉声明
                                                      中国·湖南
                                                      衡阳华菱钢管有限公司:
                                                      遵 贵公司之托,本公司对贵公司及其控股子公司衡阳华菱连轧管有限公司(以下简称「华
                                                      菱连轧管」)的所有股东权益于2009年6月30日的市场代价举办评估,并形成了资产评估陈诉书。
                                                      在资产评估陈诉书载明的评估目标及代价寄义、条件前提下,我们对资产评估陈诉声明如下:
                                                      一、就注册资产评估师所知,评估中告诉的事项是客观的。
                                                      二、注册资产评估师在评估工具中没有现存的或预期的好处,同时与委托方和相干当事方没有
                                                      小我私人好处相关,对委托方和相干当事方不存在成见。
                                                      三、评估陈诉的说明和结论是在固守独立、客观和合理原则基本上形成的,仅在评估陈诉设定
                                                      的评估假设和限定前提下创立。
                                                      四、评估结论仅在评估陈诉载明的评估基准日有用。评估陈诉的行使限期自评估基准日起一年
                                                      内有用。
                                                      五、注册资产评估师及其地址评估机构具备本评估营业所需的执业天资和相干专业评估履历。
                                                      评估进程中没有运用其他评估机构或专家的事变成就。
                                                      六、注册资产评估师本人或其营业助理职员已对评估工具举办了现场勘测。
                                                      七、注册资产评估师执行资产评估营业的目标是对评估工具代价举办估算并颁发专业意见,并
                                                      不包袱相干当事人决定的责任。评估结论不应当被以为是对评估工具可实现价值的担保。
                                                      八、我们在执行本资产评估营业中,遵循了相干法令、礼貌和资产评估准则,对评估工具代价
                                                      举办估算并颁发专业意见,是注册资产评估师的责任;提供须要的资料并担保所提供资料
                                                      的真实性、正当性和完备性,适当行使评估陈诉是委托方和相干当事方的责任。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 2衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 1
                                                      衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之
                                                      衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      资产评估陈诉(择要)
                                                      深金评报字[2009]第049 号
                                                      谨提请本陈诉书阅读者和行使者留意:本择要内容均摘自深金评报字[2009]第049 号资产评估
                                                      陈诉书,欲相识本评估项目标全面环境,该当真阅读资产评估陈诉书全文。本择要单独行使可
                                                      能会导致对评估结论的误解或误用。
                                                      遵衡阳华菱钢管有限公司(以下简称「华菱钢管」)之托,按照企业国有资产评估打点的有
                                                      关划定,依据独立、客观、合理的原则,回收公认的评估要领,本公司对湖南华菱钢铁股份有
                                                      限公司(以下简称「华菱钢铁」)拟以其持有的衡阳华菱连轧管有限公司(以下简称「华菱连轧
                                                      管」)的股权归并重组其对「华菱钢管」的股权而涉及的「华菱连轧管」的所有股东权益于2009
                                                      年6 月30 日的市场代价举办评估。按照本公司与「华菱钢管」签署的深金评协字[2009]第033
                                                      号《资产评估处事协议书》所约定的前提,本公司业已实验了包罗对委托评估的有关资产的实
                                                      地查察、市场观测与询证等须要的评估措施。本公司的评估是成立在「华菱连轧管」提供的评
                                                      估所必须的资料的基本上的,这些资料的真实性、正当性、完备性和有用性由「华菱连轧管」
                                                      认真。本公司在此基本上按照《资产评估准则》和相干专业类型性文件颁发代价意见。
                                                      一、评估工具和评估范畴
                                                      本次评估工具为:「华菱连轧管」的所有股东权益。与评估工具所对应的评估范畴包罗「华
                                                      菱连轧管」申报的制止2009 年6 月30 日的资产以及相干欠债。上述申报评估的所有资产/欠债
                                                      均已所有反应在经审计后的资产欠债表中,不包罗未申报而也许存在的其他资产和欠债。
                                                      「华菱钢管」礼聘了北京大公天华管帐师事宜全部限公司对「华菱连轧管」截至2009 年6
                                                      月30 日的资产、欠债及全部者权益举办了审计,并出具了大公天华会审字(2009)第034 号
                                                      《审计陈诉》。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 2
                                                      详细评估范畴包罗活动资产、非活动资产、活动欠债及非活动欠债。
                                                      二、评估要领
                                                      本次评估回收本钱法和收益法两种要领对「华菱连轧管」的所有股东权益(净资产)举办
                                                      评估。
                                                      所谓本钱法是指回收相宜的要领得出被评估企业各项资产的评估值并累加求和,再扣减负
                                                      债评估值,得出股东权益(净资产)评估值的一种要领。
                                                      所谓收益法是将企业将来收益折算为现值从而得出企业所有股权代价评估值的一种要领。
                                                      因为收益法系基于一系列条件前提而估算代价的,因此,其评估功效会随条件前提的差异或改
                                                      变而差异。
                                                      三、代价范例
                                                      本次评估回收的代价范例为市场代价。所谓市场代价系指自愿买方与自愿卖方在评估基准
                                                      日举办正常的市场营销之后所告竣的公正买卖营业中某项资产该当举办买卖营业的代价预计数额,当事
                                                      人两边应各自夺目、审慎行事,不受任何强制压抑。即某项资产按下列前提举办买卖营业,在果真
                                                      市场上可公道取得的最也许的价值:
                                                      (一)用法令容许的钱币举办买卖营业。
                                                      (二)自愿的卖方和自愿的买方。
                                                      (三)一次性付款,且无附带前提下完成买卖营业。
                                                      (四)交易两边对资产的近况、市场供求状况、行情等环境都有充实的相识。且有公道的
                                                      推广、选择、洽商及促成买卖营业的经济情形和时刻。
                                                      (五)买卖营业完成时代的市场状况、价值程度及其他环境,与评估基准日没有重大变革。
                                                      (六)不思量具有非凡好处环境下的买卖营业布置,买卖营业两边均在市场信息充实、理性和非强
                                                      制环境下举办自由买卖营业。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 3
                                                      四、评估措施实验进程
                                                      本次评估事变的开始时刻为2009年7月23日,至出具评估陈诉日竣事。个中外勤截至日为
                                                      2009年8月7日。
                                                      (一)2009年7月23日:项目标准备观测,在相识评估目标和评估工具及范畴、评估基准日
                                                      等的基本上接管项目委托,制定评估方案的进程并制订评估事变打算。
                                                      (二)自2009年7月24日至2009年8月7日:资料网络和现场观测,本公司评估职员对评估范
                                                      围内的资产举办抽查、核实,对实物资产举办了实地查察,查询查对被评估单元相干财政档案,
                                                      并举办了市场观测。
                                                      (三)自2009年8月8日至陈诉日,对所网络的资料和信息举办说明、估算评估功效、体例资
                                                      产评估明细表、撰写评估声名和资产评估陈诉书,并经本公司内部考核后出具陈诉。
                                                      五、评估结论
                                                      本公司以为,除本陈诉所载明的出格事项声名外,在评估资产现有效途或既定用途稳固并
                                                      一连策划行使和本陈诉载明的评估目标及代价界说、假设及限定前提下,「华菱连轧管」之全
                                                      部股东权益(净资产)于评估基准日的评估值为人民币221,588.82 万元,人民币大写:贰拾
                                                      贰亿壹仟伍佰捌拾捌万捌仟贰佰元整。本次评估系基于必然评估基准并成立在一系列假设和限
                                                      制前提基本上的,请陈诉行使者留意存眷本陈诉所设定的前提。
                                                      本陈诉所载明的评估结论自评估基准日起一年内(即2009 年6 月30 日至自2010 年6 月
                                                      29 日)有用。
                                                      六、出格事项声名
                                                      本陈诉所载评估功效仅回响评估工具在本次评估目标、代价界说、条件前提下,按照有关
                                                      经济原则确定的市场代价。本公司以为:下列事项也许会影响评估结论,但在今朝环境下本公
                                                      司无法预计其对评估功效的影响水平,谨提请本陈诉行使人和阅读人留意:
                                                      (一)牢靠资产-装备衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 4
                                                      1.评估职员无法核实工艺管道、电缆及液压油等的工程数目,本次评估以委托方提供数目
                                                      举办计较,对付委托方也无法提供数目的管道和电缆工程,本次评估以牢靠资产调解后账面值
                                                      列示;本次评估按调解后账面值列示装备资产共计12 项,账面原值27,009,892.93 元,账面净
                                                      值12,580,987.20 元。
                                                      2.因为前提所限,预转的牢靠资产评估明细表中部门相干装备的数目、购买时刻、规格型
                                                      号未能填列完备,本次评估以现场勘查现实环境为准举办对应评估。
                                                      (二)牢靠资产-衡宇及构筑物
                                                      1. 牢靠资产-衡宇及构筑物清查评估明细表第23 项申报的衡宇未能提供产权证明文件及
                                                      相干资料,因为前提所限,无法教育评估职员举办现场核查,本次评估按调解后账面代价
                                                      1,643,412.00 元列示。
                                                      2. 截至评估基准日,委估衡宇构筑物中部门衡宇构筑物未治理衡宇全部权证(详见评估明
                                                      细表)。企业理睬相干产权手续正在治理中。
                                                      (三)关于衡阳华菱连轧管有限公司投资衡阳盈德气体有限公司的环境
                                                      衡阳盈德气体有限公司是于2008 年12 月23 日在衡阳市工商行政打点局设立的一家中外
                                                      合伙企业,由衡阳华菱连轧管有限公司与盈德气体投资有限公司以及湖南盈德气体有限公司共
                                                      同出资组建。
                                                      衡阳盈德气体有限公司估量注册成本为人民币12,000 万元,个中衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      拟以实物出资3600 万元,占注册成本的30%。衡阳盈德气体有限公司所承建的项目为衡阳华菱
                                                      连轧管有限公司技改项目中的子项目之——21000m3/h 制氧项目。项目投资总额为人民币
                                                      20,000 万元,今朝公司承建项目处于筹建期,估量于2009 年10 月尾投资建树。
                                                      「华菱连轧管」未提供其他关于对外提供包管、涉及法令诉讼等方面的信息资料。
                                                      谨提请本评估陈诉的行使者留意,当前述各项身分或环境产生变革可能与我们所声名的情衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司 5衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      1
                                                      机要 深金评报字[2009]第049 号
                                                      衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之
                                                      衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      资产评估陈诉
                                                      中国·湖南
                                                      衡阳华菱钢管有限公司:
                                                      遵衡阳华菱钢管有限公司(以下简称「华菱钢管」)之托,按照企业国有资产评估打点的有
                                                      关划定,依据独立、客观、合理的原则,回收公认的评估要领,本公司对湖南华菱钢铁股份有
                                                      限公司「华菱钢铁」拟以其持有的衡阳华菱连轧管有限公司(以下简称「华菱连轧管」)的股权
                                                      归并重组其对「华菱钢管」的股权而涉及的「华菱连轧管」的所有股东权益于2009 年6 月30
                                                      日的市场代价举办评估。按照本公司与「华菱钢管」签署的深金评协字[2009]第033 号《资产
                                                      评估处事协议书》所约定的前提,本公司业已实验了包罗对委托评估的有关资产的实地查察、
                                                      市场观测与询证等须要的评估措施。本公司的评估是成立在「华菱连轧管」提供的评估所必须
                                                      的资料的基本上的,这些资料的真实性、正当性、完备性和有用性由「华菱连轧管」认真。本
                                                      公司在此基本上按照《资产评估准则》和相干专业类型性文件颁发代价意见。
                                                      我们以为,除本陈诉所载明的出格事项声名外,在被评估资产现有效途或既定用途稳固并
                                                      一连策划行使和本陈诉载明的评估目标及代价界说、假设及限定前提下,本陈诉所载评估结论
                                                      对「华菱连轧管」列报的所有资产和欠债于2009年6月30日所示意的市场代价做出了适当的反应。
                                                      现将资产评估环境及评估功效陈诉如下:
                                                      一、委托方、被评估单元和委托方以外的其他评估陈诉行使者
                                                      (一)委托方和被评估单元
                                                      本次评估由「华菱钢管」委托,「华菱连轧管」是本次评估的被评估单元。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      2
                                                      (二)「华菱钢管」轮廓
                                                      1.根基环境先容
                                                      企业名称:衡阳华菱钢管有限公司
                                                      注册地点:衡阳市蒸湘区大栗新村10号
                                                      法定代表人:赵建辉
                                                      注册成本:人民币壹拾肆亿陆仟肆佰壹拾叁万元整
                                                      经济性子:有限责任公司
                                                      策划范畴包罗:玄色金属冶炼、加工及其产物的贩卖。
                                                      股东(提倡人)及持股比例:「衡钢团体」(持股比例8.01%)、湖南华菱钢铁团体有限责任
                                                      公司(持股比例48.31%)、湖南华菱钢铁股份有限公司(持股比例43.69%)。
                                                      其他有关资料:公司创立日期为2000年12月7日,业务限期自2000年12月4日至永世策划,
                                                      领有注册号码为430400000002913(1-1)的企业法人业务执照。
                                                      2.简明汗青沿革
                                                      「华菱钢管」系中国华融资产打点公司、湖南华菱钢铁股份有限公司、中国东方资产打点
                                                      公司、湖南衡阳钢管(团体)有限公司配合出资组建,于2000年12月7日取得衡阳市工商行政管
                                                      理局核发的4304001001939(1-1)号的《企业法人业务执照》,公司注册成本为人民币120,358
                                                      万元。个中:中国华融资产打点公司以债权出资,出资额48,800万元,占注册成本比例40.55
                                                      %;湖南华菱钢铁股份有限公司以现金和资产出资,出资额34,744万元,,占注册成本比例28.87
                                                      %;中国东方资产打点公司以债权出资,出资额25081万元,占注册成本比例20.83%;湖南衡
                                                      阳钢管(团体)有限公司以净资产出资,出资额11733万元,占注册成本比例9.75%,上述注册
                                                      资金业经湖南本分孜信管帐师事宜所审验,并出具了天孜验字[2000]第049号验资陈诉。
                                                      2002年12月「华菱钢管」增进注册成本人民币26055万元,改观后的注册成本金为146413
                                                      万元。持股比例改观为:中国华融资产打点公司占31.62%、湖南华菱钢铁股份有限公司占43.68%、衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      3
                                                      中国东方资产打点公司占16.69%、湖南衡阳钢管(团体)有限公司8.01%。增进的注册成本业经
                                                      湖南湘资有限责任管帐师事宜所审验,并出具了湘资(2002)验内字062号验资陈诉。
                                                      2007年6月按照国度债转股政策要求,股东中国东方资产打点公司将公司股权所有转让给
                                                      湖南华菱钢铁团体有限责任公司。
                                                      截至评估基准日,「华菱钢管」注册成本金为146,413万元,股东持股比例为:湖南华菱钢
                                                      铁团体有限责任公司持股16.69%,中国华融资产打点公司占31.62%、湖南华菱钢铁股份有限公
                                                      司持股43.68%,湖南衡阳钢管(团体)有限公司持股8.01%。
                                                      2009年7月湖南华菱钢铁团体有限责任公司与中国华融资产打点公司通过股权置换后拥有
                                                      中国华融资产打点公司原持有的31.62%的公司股份。
                                                      截至陈诉出具日,「华菱钢管」注册成本金为146,413万元,股东持股比例为:湖南华菱钢
                                                      铁团体有限责任公司持股48.31%,湖南华菱钢铁股份有限公司持股43.68%,湖南衡阳钢管(集
                                                      团)有限公司持股8.01%。
                                                      3.近三年财政状况
                                                      「华菱钢管」近三年首要管帐数据及财政指标如表1所示。
                                                      表1 「华菱钢管」近三年首要管帐数据及财政指标(已审计)
                                                      截至时刻2006年12月31日2007年12月31日2008年12月31日
                                                      资产总额4,548,768,793.15 4,559,761,045.04 5,675,088,365.79
                                                      欠债总额2,755,903,604.17 2,712,111,209.76 3,739,226,862.32
                                                      净资产1,792,865,188.98 1,847,649,835.28 1,935,861,503.47
                                                      管帐年度2006年度2007年度2008年度
                                                      业务收入4,121,576,381.56 5,062,813,050.54 6,590,440,667.93
                                                      利润总额186,589,506.96 166,531,538.22 128,934,460.38
                                                      净利润166,115,249.00 140,225,247.40 116,211,668.19
                                                      2006年度管帐报表经毕马威华振管帐师事宜所审计,审计文号为KPMG-B(2007)AR
                                                      No.0435 ,出具了无保存意见陈诉。2007年度管帐报表经毕马威华振管帐师事宜所审计,审计
                                                      文号为KPMG-B(2008)AR No.0172 ,出具了无保存意见陈诉。2008年度管帐报表经利毕马威华
                                                      振管帐师事宜所审计,审计文号为KPMG-B(2009)AR No.0369 ,出具了无保存意见陈诉。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      4
                                                      本公司关于上述环境之声名,系我们按照所网络到的有限资料而做出的,我们未对所网络
                                                      到的资料逐一举办磨练,我们信托这些资料是真实有用的,但对其靠得住性不作任何担保或理睬。
                                                      (三)「华菱连轧管」轮廓
                                                      1.根基环境先容
                                                      企业名称:衡阳华菱连轧管有限公司
                                                      注册地点:衡阳市蒸湘区大栗新村(衡阳钢管厂内)
                                                      法定代表人:赵建辉
                                                      注册成本:人民币玖亿柒仟叁佰柒拾贰万伍仟元整
                                                      经济性子:有限责任公司
                                                      策划范畴包罗:无缝钢管的出产、贩卖;出产各类钢坯、炼钢及轧钢的隶属成品和产物自
                                                      销;收购自用的废钢铁。
                                                      股东(提倡人)及持股比例:「华菱钢管」(持股比例31.48%)、湖南华菱钢铁股份有限公
                                                      司(持股比例68.52%)。
                                                      其他有关资料:公司创立日期为2003年12月30日,业务限期自2003年12月30日至2013年4
                                                      月30日,领有注册号码为430400000017966(1-1)N的企业法人业务执照。
                                                      2.简明汗青沿革
                                                      衡阳华菱连轧管有限公司创立于2003年12月,由湖南华菱钢铁股份有限公司(原湖南华菱
                                                      管线有限公司)与衡阳华菱钢管有限公司配合出资组建,并于2003年12月30日领取了衡阳市工
                                                      商行政打点局签发的注册号为430400000017966(1-1)N的《企业法人业务执照》,「华菱连轧管」
                                                      注册成本10,000.00万元,个中:「华菱钢管」出资金额为6,000万元,所占注册资金比例60%; 「华
                                                      菱钢铁」出资金额为4,000万元,所占注册资金比例40%。上述注册成本业经湖南湘资有限责任
                                                      管帐师事宜所审验,并出具了湘资(2003)验内字047号的验资陈诉。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      5
                                                      2004年10月,「华菱连轧管」注册成本改观为人民币34,655.10万元。个中:「华菱钢管」
                                                      用钱币资金增资人民币14,000.00万元,增资后占注册成本的57.71%;,湖南衡阳钢管(团体)
                                                      有限公司(以下简称「衡钢团体」)以土地增资人民币10,655.10万元,增资后占注册成本总额
                                                      的30.75%,「华菱钢铁」未增资,占注册成本总额的11.54%;2004年12月「华菱钢管」受让衡钢
                                                      团体持有的「华菱连轧管」30.75%的股权,「华菱钢管」占「华菱连轧管」的股权比例由57.71%
                                                      增至88.46%;「华菱钢铁」持股比例为11.54%。上述注册成本业经湖南湘资有限责任管帐师事宜
                                                      所审验,并出具了(2004)验内字017号的验资陈诉。
                                                      2005年4月30日,「华菱连轧管」注册成本改观为人民币80,655.10万元。个中:按照「华
                                                      菱连轧管」公司2005年第一次姑且股东会集会会议决策,「华菱钢铁」将其2004年8月至12月投入的
                                                      「华菱连轧管」的可转换公司债券本金人民币46,000.00万元转增成本,「华菱钢铁」持股比例
                                                      由11.54%增至61.99%,「华菱钢管」未增资,持股比例由88.46%降落至38.01%。上述注册成本业
                                                      经湖南湘资有限责任管帐师事宜所审验,并出具了湘资(2005)验内字017号的验资陈诉。
                                                      2005年12月27日,「华菱连轧管」注册资改观为人民币97,372.50万元。个中:「华菱钢铁」
                                                      以其持有的「衡钢团体」75%的股权计人民币16,717.40万元对「华菱连轧管」增资,增资后「华
                                                      菱钢铁」持股比例由61.99%增进到68.52%,「华菱钢管」持股比例由38.01%降落至31.48%。「华
                                                      菱连轧管」已于2005年12月27日办好工商改观挂号手续。上述注册成本业经湖南湘资有限责任
                                                      管帐师事宜所审验,并出具了湘资(2005)验内字第032号的验资陈诉。
                                                      3.近三年财政状况
                                                      「华菱连轧管」近三年首要管帐数据及财政指标如表2所示。
                                                      表2「华菱连轧管」近三年首要管帐数据及财政指标(已审计)
                                                      截至时刻2006年12月31日2007年12月31日2008年12月31日
                                                      资 产 3 ,714,719,833.58 4 ,486,196,961.23 6 ,090,064,749.43
                                                      欠债总额 2 ,435,960,440.11 2 ,906,164,669.61 4 ,291,437,092.45
                                                      净 资 产 1 ,278,759,393.47 1 ,580,032,291.62 1 ,798,627,656.98
                                                      管帐年度2006年度2007年度2008年度
                                                      业务收入 4 ,021,406,671.16 5 ,539,546,097.83 7 ,353,423,545.41
                                                      利润总额 3 73,096,737.28 4 03,005,520.41 3 11,628,350.45
                                                      净 利 润 3 24,692,034.63 3 01,272,898.15 2 47,076,785.32衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      6
                                                      2006年度管帐报表经毕马威华振管帐师事宜所审计,审计文号为KPMG-B(2007)AR
                                                      No0436,出具了无保存意见陈诉。2007年度管帐报表经毕马威华振管帐师事宜所审计,审计文
                                                      号为KPMG-B(2008)AR No0174,出具了无保存意见陈诉。2008年度管帐报表经毕马威华振管帐
                                                      师事宜所上海分所审计,审计文号为KPMG-B(2009)AR No0370,出具了无保存意见陈诉。
                                                      本公司关于上述环境之声名,系我们按照所网络到的有限资料而做出的,我们未对所网络
                                                      到的资料逐一举办磨练,我们信托这些资料是真实有用的,但对其靠得住性不作任何担保或理睬。
                                                      (四)委托方以外的其他评估陈诉行使者
                                                      本评估陈诉仅供委托方和被评估单元行使,除法令、礼貌还有划定外无其他评估陈诉行使
                                                      者,注册资产评估师和评估机构对其余阅读陈诉的第三方行使本评估陈诉所造成的效果不包袱
                                                      责任。本评估陈诉在行使前须经湖南省有关国有资产打点部分许诺或存案。
                                                      二、评估目标
                                                      (一)评估目标
                                                      因为「华菱钢管」和「华菱连轧管」均为无缝钢管的出产企业,营业高度重合,为了完美
                                                      公司管理布局,低落运营本钱,拟对「华菱钢管」实验归并重组:湖南华菱钢铁股份有限公司
                                                      将持有的「华菱连轧管」的股权置换到「华菱钢管」,「华菱连轧管」成为「华菱钢管」的全资
                                                      子公司。
                                                      本次评估系对「华菱连轧管」的所有股东权益于评估基准日(2009年6月30日)所示意的
                                                      市场代价举办评估,评估功效仅作为「华菱钢铁」拟置换其持有的「华菱连轧管」股权时之参
                                                      考。
                                                      (二)评估目标所对应经济举动的报批盼望环境
                                                      制止本次评估外勤截至日止,本次评估目标所对应的经济举动已推行到以下措施:
                                                      湖南衡阳钢管(团体)有限公司于2009年7月14日签发的衡钢团体发【2009】36号《关于申请
                                                      确定中介机构举办审计和资产评估的请问》。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      7
                                                      三、评估工具和评估范畴
                                                      (一)评估工具
                                                      本次评估工具为:「华菱连轧管」的所有股东权益。
                                                      (二)评估范畴
                                                      与本次评估工具相对应的评估范畴为「华菱连轧管」申报的制止2009年6月30日的资产以
                                                      及相干欠债(已所有反应在经审计后的资产欠债表中)。贵公司礼聘了北京大公天华管帐师事宜
                                                      全部限公司对「华菱连轧管」截至2009年6月30日的资产、欠债及全部者权益举办审计,并出具
                                                      了大公天华会审字[2009]第034号《审计陈诉》(详细环境如表3-1所示)。
                                                      表3-1「华菱连轧管」于评估基准日申报评估的资产/欠债(经审计)
                                                      项目申拟账面代价(元)
                                                      活动资产 1 ,917,990,674.59
                                                      个中:存货 1 ,131,916,385.13
                                                      非活动资产 5 ,217,882,310.84
                                                      个中:牢靠资产 3 ,798,223,031.62
                                                      在建工程 1 ,097,098,895.87
                                                      无形资产 3 10,825,431.89
                                                      递延所得税资产 1 1,734,951.46
                                                      资产总计 7 ,135,872,985.43
                                                      活动欠债 4 ,282,088,908.40
                                                      非活动欠债 9 55,987,584.24
                                                      欠债总计 5 ,238,076,492.64
                                                      净资产 1 ,897,796,492.79
                                                      (三)清查调解结论
                                                      「华菱连轧管」申报评估的资产和欠债明细表,已经北京大公天华管帐师事宜全部限公司
                                                      审计,资产清查结论如下表:。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      8
                                                      表3-2「华菱连轧管」资产清查明细表
                                                      项目账面代价(元) 调解后账面值
                                                      活动资产 1,917,990,674.59 1,920,572,886.54
                                                      个中:存货 1,131,916,385.13 1,134,172,040.41
                                                      牢靠资产 3,798,223,031.62 3,789,875,031.62
                                                      在建工程 1,097,098,895.87 1,095,690,895.87
                                                      无形资产 310,825,431.89 320,862,542.54
                                                      递延所得税资产 11,734,951.46 11,734,951.46
                                                      资产总计 7,135,872,985.43 7,138,736,308.02
                                                      活动欠债 4,282,088,908.40 4,284,671,120.35
                                                      非活动欠债 955,987,584.24 955,987,584.24
                                                      欠债总计 5,238,076,492.64 5,240,658,704.59
                                                      净资产 1,897,796,492.79 1,898,077,603.43
                                                      (四)清查调讲解明
                                                      经资产清查,对「华菱连轧管」截至2009 年6 月30 日资产、欠债调解如下:
                                                      ⒈钱币资金账面代价为205,459,442.63 元,调解后账面代价为205,368,839.23 元,调减
                                                      90,603.40 元,本次评估将「华菱钢管」的钱币资金作了调解。
                                                      2.其他应收款账面代价为20,350,449.21 元,调解后账面代价为20,767,609.28 元,调增
                                                      417,160.07 元,本次评估将其他应收款作了重分类调解,另将「华菱钢管」的钱币资金作了调
                                                      整。
                                                      3.原原料账面净额为798,968,465.37 元,调解后账面代价为801,224,120.65 元,调增
                                                      2,255,655.28 元,本次评估将未办暂估入库领用的原原料举办了调解。
                                                      4.牢靠资产账面原值为4,548,386,023.13 元,账面净值为3,798,223,031.62 元,调解后
                                                      账面原值4,540,038,023.13 元,调解后账面净值3,789,875,031.62 元,调减8,348,000.00 元,
                                                      本次评估将相干装备中所包括的拆迁费调入无形资产中的土地行使权。
                                                      5.在建工程账面代价为1,097,098,895.87 元,调解后账面代价1,095,690,895.87 元,调
                                                      减1,408,000.00 元,本次评估将在建工程-土建工程中所包括的拆迁费调入无形资产中的土地
                                                      行使权。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      9
                                                      6.无形资产账面代价为310,825,431.89 元,调解后账面代价为320,862,542.54 元,调增
                                                      10,037,110.65 元,本次评估将牢靠资产及在建工程中所包括的拆迁费及少摊销的土地行使权
                                                      作了调解。
                                                      7 应付账款账面代价为510,856,745.96 元,调解后账面代价为513,112,401.24 元,调增
                                                      2,255,655.28 元,本次评估将未办暂估入库领用的原原料举办了调解。
                                                      8.其他应付款账面代价为2,205,081,824.13 元,调解后账面代价为2,205,408,380.80 元,
                                                      调增326,556.67 元,本次评估将其他应收款作了重分类调解。
                                                      综上所述,净资产账面代价1,897,796,492.79 元,调解后账面代价为1,898,077,603.43
                                                      元,调增了281,110.65 元,本次评估将「华菱连轧管」少摊销的土地行使权举办了调解。
                                                      以上全部调解事项均已与被评估单元取得一请安见,不存在两边有贰言的事项。
                                                      (五)评估工具根基环境
                                                      1. 列入此次评估范畴内的构筑物类资产共计112项,帐面原值1,553,118,249.68元,帐面
                                                      净值1,379,683,382.57元。个中衡宇构筑物61项,总构筑面积188,973.23平方米,首要包罗炼
                                                      钢废钢车间、炼钢主厂房、物流中转库、340主厂房、340主电室、2#集团公寓楼、3800氧站主
                                                      厂房、340办公楼、专家住宅、二炼钢主厂房工程、220KV变电站、炼铁体系土建工程等;修建
                                                      物51项,包罗钢城大道、电缆沟及基本、主排水体系、炼钢铁蹊径、高架平台及基本、水处理赏罚
                                                      站、340分厂旋流池、石油管出产线水处理赏罚工程等。上述构筑物于1992-2008年间延续建成并投
                                                      入行使,构筑物一般维护调养较好。
                                                      2. 列入此次评估范畴内装备类包罗呆板装备、运输装备、电子装备。详细环境如下:
                                                      呆板装备共计1875项,账面原值为2,972,382,520.23元,账面净值为2,402,744,949.71
                                                      元,首要为炼钢及制造无缝钢管的专用及相干配套装备,首要包罗炼钢电弧炉,双工位VD炉,
                                                      精辟炉,程度连铸机,芯棒预热炉,环形加热炉,锥形穿孔机,连轧机,步进加热炉,定径机,
                                                      探伤机,矫直机,起重机,冷床及变配电装备等。经现场勘查,装备维护调养环境较好,大多衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      10
                                                      装备购买年限较短,运行状况精采,部门老旧装备多次举办技能改革,现可以维持正常运行,
                                                      装备整体技能程度先辈,自动化程度较高,可以举办持续,高效出产。
                                                      运输装备共计6台,账面原值为1,799,845.00元,账面净值为1,432,461.10元,首要为轿车、
                                                      客车、货车、装载机、农用自卸车等,除农用自卸车及轻型载货车别离购买于1997年、2000年
                                                      以外,其余车辆均为2007年往后购买,可以维持正常行驶。
                                                      电子装备76项,账面原值为21,085,408.22元,账面净值为14,362,238.24元,首要为工控
                                                      机、打印机、电脑及检讨检测仪器仪表等,大多购买年限较短,现装备状况精采,可以正常使
                                                      用。
                                                      3. 列入本次评估范畴的土地行使权共计3宗,行使权面积为914,106.00 平方米,帐面值
                                                      为310,825,431.89元,别离位于衡阳市蒸湘区大粟新村10号、衡阳市蒸湘区连系街道,土地性
                                                      质为家产用地,均为出让取得,行使权人均为衡阳华菱连轧管有限公司。
                                                      4. 列入本次评估范畴的存货包罗原原料、委托加工原料、产制品及在在产物,其账面价
                                                      值为1,138,681,688.33 元,已计提存货减价筹备6,765,303.20 元,(个中产制品计提减价筹备
                                                      240,640.77 元,原原料计提减价筹备6,524,662.43 元.)存货账面净额为1,131,916,385.13 元。
                                                      调解后账面值1,134,172,040.41 元。
                                                      原原料首要经济内容为管坯类、废钢类、矿粉类、电器类、炉料类、五金类、机电类、
                                                      锅炉用煤、油料类等原料。经核查原原料大部门为近期购入的正常出产储蓄原料,原原料贮存
                                                      状况较好;产制品首要包罗套管、非API套管非凡扣、船舶用管、低中压锅炉管、地质管、高压
                                                      化肥管、合金高锅管合金布局管等产物范例;委托加工原料首要为非API套管非凡扣
                                                      HSC.P110-25MnV、油套管接箍管.P110-25CrMnMo、半制品套管.P110-25MnV等原料。委托加工材
                                                      料部门发往艾切斯(成都)无缝钢管有限公司,部门在「华菱连轧管」340分厂出产线上加工;
                                                      在产物首要为低中压锅炉用管、热轧布局用无缝钢管、布局用管、流体用管等数类半制品;上
                                                      述存货首要为近期采购,存放在公司客栈内,部门存货存放在车间及其他代加工场内,不存在
                                                      残次冷背的环境,生涯较好;衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      11
                                                      原原料首要经济内容为管坯类、废钢类、矿粉类、电器类、炉料类、五金类、机电类、
                                                      锅炉用煤、油料类等原料。经核查原原料大部门为近期购入的正常出产储蓄原料,原原料贮存
                                                      状况较好;产制品首要包罗套管、非API套管非凡扣、.船舶用管、低中压锅炉管、地质管、高
                                                      压化肥管、合金高锅管合金布局管等产物范例;委托加工原料首要为非API套管非凡扣
                                                      HSC.P110-25MnV、油套管接箍管.P110-25CrMnMo、半制品.套管.P110-25MnV等原料。委托加工
                                                      原料部门发往艾切斯(成都)无缝钢管有限公司,部门在「连轧管」340分厂出产线上加工;在
                                                      产物首要为低中压锅炉用管、热轧布局用无缝钢管、布局用管、流体用管等数类半制品;上述
                                                      存货首要为近期采购,存放在公司客栈内,部门存货存放在车间及其他代加工场内,不存在残
                                                      次冷背的环境,生涯较好。
                                                      四、代价范例及其界说
                                                      依据本次评估目标,确定本次评估的代价范例为市场代价。除还有声名外,本陈诉中市场
                                                      代价的寄义仅合用于评估范畴内有关资产/欠债,并不直接合用评估工具。
                                                      所谓市场代价是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强制压抑的环境下,评
                                                      估工具在评估基准日举办正常公正买卖营业的代价预计数额,当事人两边应各自夺目、审慎行事,
                                                      不受任何强制压抑。即某项资产按下列前提举办买卖营业,在果真市场上可公道取得的最也许的价
                                                      格:
                                                      (一)用法令容许的钱币举办买卖营业。
                                                      (二)有自愿的卖方和自愿的买方。
                                                      (三)一次性付款,且无附带前提下完成买卖营业。
                                                      (四)交易两边对资产的近况、市场供求状况、行情等环境都有充实的相识。且有公道的
                                                      推广、选择、洽商及促成买卖营业的经济情形和时刻。
                                                      (五)买卖营业完成时代的市场状况、价值程度及其他环境,与评估基准日没有重大变革。
                                                      (六)不思量具有非凡好处环境下的买卖营业布置,买卖营业两边均在市场信息充实、理性和非强
                                                      制环境下举办自由买卖营业。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      12
                                                      五、评估基准日
                                                      本项目评估基准日为2009年6月30日。因为资产评估是对某一时点的资产及欠债状况提出
                                                      代价结论,选择管帐期末作为评估基准日,可以或许全面反应评估工具资产及欠债的整体环境;同
                                                      时按照「华菱连轧管」的股权归并重组方案,评估基准日与评估目标打算实现日较靠近,故选
                                                      择2009年6月30日作为评估基准日。
                                                      本陈诉书所回收的价值尺度均为评估基准日正在执行或有用的价值尺度。评估基准日是评
                                                      估结论创立的重要前提之一,假如评估基准日产生改变,评估结论将产生变革。本次评估基准
                                                      日系由「华菱连轧管」确定。
                                                      六、评估依据
                                                      (一)举动依据
                                                      1.湖南衡阳钢管(团体)有限公司于2009年7月14日签发的衡钢团体发【2009】36号《关于申
                                                      请确定中介机构举办审计和资产评估的请问》。
                                                      2.「华菱钢管」与本公司签署的《资产评估处事协议书》。
                                                      (二)礼貌依据
                                                      1.中华人民共和国国务院1991年91下令《国有资产评估打点步伐》;
                                                      2.原国度国有资产打点局以国资办发[1992]36 号文宣布的《国有资产评估打点步伐施行细
                                                      则》;
                                                      3.国务院国有资产监视打点委员会第12 号《企业国有资产评估打点暂行步伐》;
                                                      4.国务院国有资产监视打点委员会《关于增强企业国有资产评估打点事变有关题目的通
                                                      知》(国资委产权[2006]274号);
                                                      5.国务院国有资产监视打点委员会、财务部《关于企业国有产权转让有关事项的关照》(国
                                                      资发产权[2006]306号);衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      13
                                                      6.《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日第十届世界人民代表大会常务委员会第十
                                                      八次集会会议修订,2005年10月27日中华人民共和国主席令第四十二号发布);
                                                      7.《中华人民共和京城市房地产打点法》(2007年8月30日第十届世界人民代表大会常务委
                                                      员会第二十九次集会会议修订,中华人民共和国主席令第72号发布);
                                                      8.《中华人民共和国土地打点法》;
                                                      9.国度现行的有关税收礼貌。
                                                      (三)专业类型及准则依据
                                                      1.中国资产评估协会宣布的《资产评估操纵类型意见(试行)》;
                                                      2.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—根基准则》;
                                                      3.中国资产评估协会拟定的《资产评估职业道德准则—根基准则》;
                                                      4.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—评估陈诉》;
                                                      5.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—评估措施》;
                                                      6.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—营业约定书》;
                                                      7.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—评估稿本》;
                                                      8.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—呆板装备》;
                                                      9.中国资产评估协会拟定的《资产评估准则—不动产》;
                                                      10.中国资产评估协会拟定的《注册资产评估师存眷评估工具法令权属指导意见》;
                                                      11.《中华人民共和国国度尺度—房地产估价类型》GB/T50291-1999(国度质量技能监视
                                                      局、建树部1999年6月1日连系宣布)。
                                                      12.中国资产评估协会拟定的《企业代价评估指导意见(试行)》。
                                                      13.中国资产评估协会拟定的《企业国有资产评估陈诉指南》。
                                                      14.中国资产评估协会拟定的《资产评估代价范例指导意见》。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      14
                                                      (四)产权依据
                                                      1.「华菱连轧管」提供的《企业法人业务执照》和公司章程、工商挂号资料等文件之复印
                                                      件;
                                                      2.「华菱连轧管」提供的有关验资陈诉、审计陈诉;
                                                      3.「华菱连轧管」提供的通用运输车辆的《无邪车行驶证》复印件;
                                                      4.「华菱连轧管」提供的装备购买条约、发票;
                                                      5.「华菱连轧管」提供的国有土地行使证;
                                                      6.「华菱连轧管」提供的《理睬函》和《关于举办资产评估有关事项声名》。
                                                      (五)首要取价依据嘉拷寮资料
                                                      1.《构筑工程计价定额》(2008年)。
                                                      ⒉《装饰装修工程计价定额》(2008年)。
                                                      ⒊《安装工程计价定额》(2008年)。
                                                      ⒋《湖南省构筑工程单元估价表》。
                                                      ⒌《湖南省同一安装工程估价表》。
                                                      6.《衡阳市工程造价信息》2009年6月。
                                                      ⒎国度计委关于印发《建树项今朝期事变咨询收费暂行划定的关照》(计价值[1999]1283)。
                                                      ⒏国度计委关于印发《招标署理处事收费打点暂行步伐的关照》计价值[2002]1980号。
                                                      ⒐《工程建树勘测计划收费尺度》国度计委、建树部:计价值[2002]10号文。
                                                      ⒑《建树工程监理与相干处事收费打点划定》发改价值[2007]670号。
                                                      ⒒原城乡建树情形掩护部颁布的《衡宇完损品级及评定尺度》。
                                                      ⒓《机电产物报价手册》(2009年)。
                                                      ⒔《机电装备评估价值信息》(2009年)。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      15
                                                      ⒕2009年《世界国产及入口汽车报价》。
                                                      ⒖国务院2000年10月22日第294下令《中华人民共和国车辆购买税暂行条例》。
                                                      ⒗《资产评估常用数据与参数手册》第二版。
                                                      ⒘北京大公天华管帐师事宜全部限公司出具的大公天华会审字[2009]第034号审计陈诉。
                                                      ⒙《中华人民共和国土地打点法》。
                                                      ⒚《都市土地估价规程》。
                                                      ⒛关于执行《衡阳市城区基准地价更新成就的关照》的实验意见“衡疆域资字〔2008〕96
                                                      号”。
                                                      21.国有土地行使证。
                                                      22.评估职员现场勘测、询价记录及评估履历数据。
                                                      23.本公司评估职员现场观测、网络的有关资料。
                                                      七、评估要领
                                                      资产评估根基要领包罗市场法、本钱法及收益法。举办资产评估,要按照评估工具、代价
                                                      范例、资料网络环境等相干前提,说明三种资产评估根基要领的合用性适当选择资产评估根基
                                                      要领。
                                                      (一)市场法
                                                      市场法是指在市场上选择多少沟通或近似的资产作为参照物,针对各项代价影响身分,将
                                                      被评估资产别离与参照物逐个举办价值差此外较量调解,再综合说明各项调解功效,确定被评
                                                      估资产的评估值的一种资产评估要领。
                                                      本评估项目标评估工具为所有股东权益代价,因为今朝海内成本市场发育尚不完美,相同
                                                      公司的买卖营业案例较少,也没有同局限同类可比的公司可供参考,故我们以为也不相宜回收市场
                                                      法对「华菱连轧管」的所有股东权益举办评估。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      16
                                                      (二)本钱法
                                                      本钱法是指回收相宜的要领得出被评估企业各项资产的评估值并累加求和,再扣减欠债评
                                                      估值,得出股东所有权益(净资产)评估值的一种要领。
                                                      本钱法是以被评估单元申报的并反应在评估基准日经审计的资产欠债表中的资产和欠债为
                                                      基本举办评估的一种要领,因而就该等申报评估的资产/欠债而言,其评估功效可以或许适当反应被
                                                      评估单元于评估基准日种种资产/欠债的市场代价,因此本次回收本钱法举办评估。
                                                      (三)收益法
                                                      收益法是指按收益还原思绪,将企业将来一按时期内的预期收益还原为评估基准日的成本
                                                      额或投资额,从而获得企颐魅整体资产评估值。
                                                      按照评估职员对「华菱连轧管」策划近况的相识,以及对钢铁行业、市场的研究说明,认
                                                      为收益法可以或许反应企颐魅占据的资源对企业代价的孝顺,使评估进程可以或许全面反应企业的赢利能
                                                      力,从而使评估功效较为客观。因此,可采收益途径举办评估。
                                                      故按照本次评估目标,确定本次评估回收本钱法和收益法对「华菱连轧管」所有股东权益
                                                      代价(净资产)举办评估。
                                                      (四)本钱法评估措施提纲
                                                      本钱法评估首要以评估基准日「华菱连轧管」经清查、审计后反应在其管帐报表内的资产、
                                                      欠债为基本,通过评估这些资产、欠债的市场代价,确定「华菱连轧管」股东权益的代价。既
                                                      未思量「华菱连轧管」也许存在但按摄影关管帐准则和制度未反应在评估基准日管帐报表中,
                                                      也未思量「华菱连轧管」今朝的策划状况对公司股东权益代价的影响。
                                                      1.活动资产
                                                      (1)钱币资金
                                                      对现金举办库存盘货,按照盘货功效和现金进出库记录,揣度确定基准日账面值的精确性,
                                                      以核实后的数额确定评估值。对银行存款寄发询证函,在核拭魅账面数、银行对账单、银行询证
                                                      函、余额调理表的基本上,以核实后的数额确定评估值。外币账户资金按评估基准日的国度外衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      17
                                                      汇牌价折算为人民币确认评估值。
                                                      (2) 应收账款、预付账款、其他应收款
                                                      评估职员对往来金钱举办函证,并通过核实原始凭据,贩卖条约、出库单等财政资料,具
                                                      体相识往来金钱的产生时刻、金钱接纳环境、欠款人资金、名誉状况,鉴定每笔金钱也许收回
                                                      的数额,按估帘尘坝纳金额确定评估值;对付外币账户的评估,凭证评估基准日国度外汇牌价
                                                      折算为人民币确认评估值。
                                                      (3)存货
                                                      【华菱连轧管】列报评估的存货为原原料、委托加工原料、产制品及在在产物,调解后账
                                                      面值为1,134,172,040.41 元。
                                                      本次评估对原原料及产制品、在产物等存货举办了抽查盘货,在抽查盘货进程中,我们检
                                                      查了【华菱连轧管】存货打点的内节制度及实验环境,货品摆放环境及货龄等。原原料首要为
                                                      管坯类、废钢类、矿粉类、电器类、炉料类、五金类、机电类、锅炉用煤、油料类等原料,在
                                                      存贮、移动时会存在必然的正常消费,经核实有关数据后以为消费量较小,经查对盘货并举办
                                                      数目倒轧。原原料、在产物、产制品账实基内情符。在产物首要为存放在各出产线及未治理产
                                                      制品入库的各类产制品的中间产物。
                                                      1.原原料
                                                      原原料调解后账面值为801,224,120.65 元。原原料首要内容为管坯类、废钢类、矿粉类、
                                                      电器类、炉料类、五金类、机电类、锅炉用煤、油料类等原料。对付原原料的评估,评估职员
                                                      按照清稽核实后数目乘以现行市场购置价,再加上公道的运杂费、消费、验收清算入库费及其
                                                      它公道用度,得出各项资产评估值。「华菱连轧管」的存货是按ERP 体系举办存货打点。按定单
                                                      组织出产,接单后组织出产。从产物的购销条约的签署到产物发货时刻大都在三个月以内。经
                                                      核查原原料大部门为近期购入的正常出产储蓄原料,年底按本钱与时价孰低法对原原料分类计
                                                      提的减价筹备。经现场勘测原原料贮存状况较好。本公司评估职员核查了客栈近期的相干进出
                                                      库凭据和管帐资料,并向有关采购职员相识并询价后,以为其现行时价与账面净额对比差别不
                                                      大,种种原原料均以经核实的调解后账面值作为其评估值。原原料评估值为801,224,120.65 元。衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      18
                                                      2.产制品
                                                      产制品调解后账面值为163,470,873.35 元,首要包罗套管、非API 套管非凡扣、船舶用管、
                                                      低中压锅炉管、地质管、高压化肥管、合金高锅管合金布局管等产物范例。
                                                      产制品以其完全本钱为基本,对付正常贩卖的产物,按照其出厂价减去贩卖用度、所有税
                                                      金和恰当数额的税后净利润确定评估值;对付始末能贩卖出去的产物,按照其出厂价减去贩卖
                                                      用度、所有税金和税后净利润确定评估值;滞销积存,贬价贩卖产物,按照其可收回净收益确
                                                      定评估值。
                                                      因「华菱连轧管」为订单式出产企业,出产周期一样平常为二个月,故本次评估的产制品均为
                                                      脱销的产物,应按照其出厂售价减去贩卖用度、所有税金确定评估值。
                                                      本次评估合用的产制品计较公式如下:
                                                      产制谈论估值=不含税的出厂售价-贩卖用度-所有税金
                                                      =
                                                      帐面值
                                                      贩卖本钱率
                                                      ×(1-贩卖用度率-贩卖税费率-所得税比率)
                                                      本次评估将「连轧管」的产制品分为套管类、非API 套管非凡扣类、船舶用管类等十八大
                                                      类产物,先计较种种此外产物贩卖本钱率,因种类别产物贩卖本钱率大都不同不大,故取其综
                                                      合贩卖本钱率为87.58%,获得评估值。
                                                      案例:制品套管P110-25MnV.油168.1~219.B(评估明细表存货产制品第27 项)账面值为
                                                      994,308.42 元,数目为173.01 吨。
                                                      按照「连轧管」提供的2009 年1-6 月衡阳华菱连轧管有限公司毛利累计计较表及经审计的
                                                      【华菱连轧管】公司管帐报表相干数据,计较其综合贩卖本钱率为87.58%。
                                                      将上述数据代入计较公式:
                                                      制品套管P110-25MnV.油168.1~219.B(173.01 吨)评估值
                                                      =
                                                      帐面值
                                                      贩卖本钱率
                                                      ×(1-贩卖用度率-贩卖税费率-所得税比率)衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      19
                                                      =
                                                      帐面值
                                                      贩卖本钱率
                                                      ×97%
                                                      =994,308.42÷87.58%×97%
                                                      =1,101,255.04 元
                                                      按照上述评估要领得生产制谈论估值为181,310,914.51 元。
                                                      3.委托加工原料
                                                      调解后账面值47,359,222.05 元,首要为非API 套管非凡扣HSC.P110-25MnV、油套管接箍
                                                      管.P110-25CrMnMo、半制品.套管.P110-25MnV 等原料。我们核查了上述相干委托加工原料的合
                                                      同,确定评估基准日至现场勘测日委托加工原料的收支数目,并倒轧至评估基准日的数目。经
                                                      核实委托加工原料的账面数目与现实数目符合。现场勘测日上述委托加工原料部门发往艾切斯
                                                      (成都)无缝钢管有限公司,部门在「连轧管」340 分厂出产线上加工。
                                                      本次评估的委托加工原料本钱购成首要为原料本钱,因为委托加工原料的加工周期较短,
                                                      账面原料本钱靠近市场采购价值,固本次评估按调解后账面值确定评估值.。
                                                      按照上述评估要领得出委托加工原料评估值为47,359,222.05 元。
                                                      4.在产物
                                                      调解后账面值122,117,824.36 元,首要为低中压锅炉用管、热轧布局用无缝钢管、布局用
                                                      管、流体用管等数类半制品。我们举办了现场盘货,核其实产物数目,相识企业存货打点的内控
                                                      制度,存货按期盘货环境,企业财政核算健全水平,通过上述内控的相识,并团结抽查的相干
                                                      进出库单子,我们以为其在产物的账面值及账面数目可以相信。
                                                      本次评估将在产物先折算成产制品的约当产量,再比照产制品举办评估。
                                                      案例:低中压锅炉用管20;GB3087-1999;219*6(存货—在产物评估明细表第2 项)账面数
                                                      量为1.800 吨,单价为4279 元/吨。按照「连轧管」提供的2009 年1-6 月衡阳华菱连轧管有限
                                                      公司毛利累计计较表相干数据,低中压锅炉用管贩卖量为249.522 吨,贩卖收入为1,262,339.40
                                                      元,贩卖本钱为1,104,670.64 元。贩卖本钱率为88%,均匀贩卖本钱单价为4427 元。产制品衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      20
                                                      的综合贩卖本钱率为87.58%.,计较低中压锅炉用管;20;GB3087-1999;219*6 产制谈论估值。
                                                      产制谈论估值=均匀贩卖本钱单价/贩卖本钱率×(1-贩卖用度率-贩卖税费率-所得税比
                                                      率)
                                                      将上述数值代入公式:
                                                      =4427/87.58%×(1-1.78%-0.07%-0.92%)
                                                      =4427/87.58%××97%
                                                      =4,903.16
                                                      将低中压锅炉用管;20;GB3087-1999;219*6 先折算为约当产量。半制品低中压锅炉用
                                                      管;20;GB3087-1999;219*6 约当产量为4279÷4427×1.800=1.7398 吨.约当产制谈论估值为
                                                      4903.16×1.7398=8,530.82 元。
                                                      在产物低中压锅炉用管;20;GB3087-1999;219*6 评估值为8,530.82 元。
                                                      按照上述评估要领得出在产物评估值为135,152,295.79 元。
                                                      表7-4-1【连轧管】存货评估功效汇总表
                                                      调解后
                                                      净 额
                                                      原原料805,493,127.80 6,524,662.43 798,968,465.37 801,224,120.65 801,224,120.65 0.00 0.00
                                                      委托加工原料47,359,222.05 0.00 47,359,222.05 47,359,222.05 47,359,222.05 0.00 0.00
                                                      产制品(库存商品) 163,711,514.12 240,640.77 163,470,873.35 163,470,873.35 181,310,914.51 17,840,041.16 10.91
                                                      在产物(廉价半制品) 122,117,824.36 0.00 122,117,824.36 122,117,824.36 135,152,295.79 13,034,471.43 10.67
                                                      存货合计1,138,681,688.33 6,765,303.20 1,131,916,385.13 1,134,172,040.41 1,165,046,553.00 30,874,512.59 2.72
                                                      项目名称账面代价减价筹备账面净额评估代价增值额增值率 %
                                                      ⑷其他活动资产
                                                      其他活动资产账面代价为102,522,529.28元,调解后账面代价为102,522,529.28元,经核
                                                      实营业内容,并抽取相干的管帐凭据,确认其核算的营业内容为早年时代尚未抵扣的增值税进
                                                      项税额,个中包罗原原料留低税额及牢靠产留抵税额,本次评估值暂按调解后账面值列示。
                                                      2.非活动资产
                                                      (1) 牢靠资产衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      21
                                                      ①衡宇建(构)筑物
                                                      I 厂区内构筑物
                                                      厂区内构筑物为出产办公用房及隶属办法用房,本次回收重置本钱法举办评估。计较公式
                                                      为:
                                                      评估值=重置本钱×成新率
                                                      重置本钱=建安工程造价+前期及其他用度+资金本钱
                                                      i 建安工程造价简直定
                                                      近期落成投入行使的衡宇建安工程造价回收(预)决算调解法确定。即依据其完工图纸、
                                                      工程结算书、施工现场签证等资料,核实其工程数目,并依据当局建树主管部分发布的现行定
                                                      额人工费、原料费、机器费调价指数,计较出其评估基准日定额直接费,然后再套用现行用度
                                                      定额计较出重置建安工程造价。
                                                      构筑年月较早的衡宇建安工程造价回收类比法确定建安工程造价。即选择统一地域近期完
                                                      工的布局范例沟通的构筑,然后以其每平方米构筑工程造价作为参照物,与被评估构筑物举办
                                                      较量,调解各项差别身分,推算被评估构筑物的建安工程造价。
                                                      ii 前期及其他用度简直定
                                                      前期及其他用度依据国度、地域、行业相干划定确定。该评估项目地址地现行前期及其他
                                                      用度尺度如下:
                                                      序号 用度名称 按造价取(%) 按构筑面积计取 取费依据
                                                      1 前期事变咨询处事费 0.1 计价值[1999]1283 号
                                                      2 勘测计划费 1.6 计价值[2002]10 号
                                                      3 情形影响咨询处事费 0.1 国度计委、环保总局计价值[2002]125 号
                                                      4 施工图计划检察费 1.2 元/平方米 湘价服(2008)94 号
                                                      5 招投标署理处事费 0.05 计价值[2002]1980 号
                                                      6 白蚁防治费 2 .5 元/平方米 湘价费(2008)122 号
                                                      7 建树单元打点费 1.2 建树单元打点费总额节制数据
                                                      8 工程建树监理费 1.5 发改价值[2007]670 号
                                                      合计 4.55 3.7 元/平方米衡阳华菱钢管有限公司拟归并重组评估项目之衡阳华菱连轧管有限公司资产评估陈诉书
                                                      深圳金开中勤信资产评估有限公司
                                                      22
                                                      iii 资金本钱
                                                      资金本钱按建树项目整体建树期思量确定,按评估基准日中国人民银行发布的贷款利率计
                                                      算,资金投入方法凭证匀称投入思量,按单利计较。
                                                      资金本钱=(建安工程